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县政府办文件
南召县人民政府办公室关于印发南召县乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案的通知
2017-12-29   作者: 来源:  点击数:  
 索 引 号  NM001-2101-2017-0256-0080  公开方式  主动公开  公开日期  2017-12-29
 文  号  召政办〔2017〕125号  发布机构   失效日期 
 信息类别   公开范围 
 依  据   记录形式 
 载体类型   存放位置 
 公开程序 

各乡镇人民政府,县政府各部门,相关金融机构:

《南召县乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案》已经县政府研究同意,现印发给你们,请遵照执行。

 

 

                            2017年11月21日


南召县乡镇财政国库集中收付制度改革

实  施  方  案

 

进一步加强乡镇财政管理,防范财政资金风险,提高资金使用效率,确保财政资金安全,根据《河南省财政厅关于进一步深化乡镇财政国库集中收付制度改革的指导意见》(预财库〔2013〕1号)文件精神,结合我县实际,特制定本实施方案

一、推行乡镇财政国库集中收付制度改革的重大意义

近年来,在各级政府高度重视和财政部门的共同努力下,我县乡镇财政工作取得了一定成效,增强了乡镇财政活力,缓解了乡镇财政困难,提高了乡镇财政管理水平和管理效率,较好地规范了乡镇财政资金管理,在促进农村经济和社会事业发展等方面发挥了积极作用。但在财政资金管理上仍存在改革不到位、资金运行不够规范、帐户设置过多、电子化程度低等问题。推行乡镇财政国库集中收付制度,是进一步深化和加强基层财政管理工作的重要举措,是全面推进乡镇财政科学化精细化管理的必然要求,是建设公共财政体系和源头治腐的有效途径,对规范和强化乡镇财政资金管理,确保资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

二、乡镇国库集中收付制度改革的指导思想和基本原则

指导思想:

建立以国库单一账户体系为基础,财政资金缴拨以国库集中收付为主要手段的乡镇财政资金管理制度,加强财政监督,进一步规范财政收支行为,打造“高效、规范、公开、透明”的乡镇财政资金管理方式,提高财政资金使用效益,更好地服务和促进乡镇经济和各项社会事业健康发展。

遵循原则:

(一)“三权”不变原则。乡镇财政及预算单位的预算执行主体地位不变;乡镇财政及预算单位的资金所有权、使用权不变;乡镇财政及预算单位的财务管理权和会计核算权不变。

(二)规范透明原则。所有财政性资金的收支按规范程序在国库单一账户体系内运作,整个运行过程处于财政有效监管之下,增强财政收支活动的透明度。

(三)运行高效原则。减少资金拨付环节,财政支出直达供应商或个人,加快资金运行速度,提高资金使用效率。

三、乡镇国库集中收付制度改革的主要内容

乡镇财政国库集中收付制度改革的核心内容:以县乡财政网络为依托,统一设置国库单一账户体系,统一资金收付方式,将乡镇级所有财政资金纳入国库单一账户体系管理,各乡镇编制用款计划以直接支付或授权支付等方式通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。

(一)建立国库单一账户体系

国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类财政性资金账户的总和,所有财政性资金收支活动均在该体系下实现资金运作。各乡镇国库单一账户体系的设立、变更工作要在县财政局统一指导下进行,除乡镇只保留一个收入汇缴专户和一个实行分账核算的“乡镇财政服务中心”账户外,乡镇预算单位原有的实有资金账户全部撤销。由新设立的“单位零余额账户”和“财政零余额账户”承担其支出功能。乡镇国库单一账户体系建立后,未经县财政局国库管理机构批准,任何单位不得擅自设立、变更和撤销国库单一账户体系内的各类银行账户。乡镇国库单一账户体系设置以下账户:

1、乡镇预算往来资金账户。在财政局国库管理机构指导下由乡镇财政所在代理银行开设,反映乡镇预算资金与县财政部门资金的往来活动并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。往来资金依据汇总各乡镇年初预算、上级追加专项及执行中的调整预算进行调拨。

2、乡镇其他资金账户。在财政局国库管理机构指导下由财政所在代理银行开设,按乡镇分预算单位分资金类别核算,反映除乡镇预算资金以外的各项资金活动(含涉农资金、预算单位往来资金、改革前账户实有资金等),并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。

3、乡镇财政零余额账户。经县财政局国库管理机构批准,乡镇财政所在代理银行开设的银行结算账户,用于记录、核算和反映乡镇财政直接支付业务,资金支付由财政所依据乡镇预算单位支出需要提出支出申请,乡镇财政所开具直接支付凭证,代理银行垫付资金,每日终了分别与乡镇预算往来资金账户或乡镇其他资金账户进行资金清算,日终余额为零。

4、乡镇预算单位零余额账户。经县财政局国库管理机构批准,乡镇预算单位在代理银行所在地分设机构开设的银行结算账户,用于记录、核算和反映乡镇财政授权支付业务,资金支付由财政所依据乡镇预算单位支出需要开具授权支付票据,本账户垫付资金,每日终了从乡镇预算往来资金账户或乡镇其他往来资金账户与各乡镇预算单位零余额账户清算。此账户由财政所代乡镇预算单位统一开设、管理和使用。

5、收入收缴专户。在财政局国库管理机构指导下由财政所在代理银行开设,反映乡镇应缴预算收入的归集和缴库活动,按乡镇原有的收入汇缴模式办理。

6、涉农资金财政专户。在县财政局国库管理机构指导下由乡镇财政所在代理银行开设,反映各级财政补助的惠农补贴资金拨付、会计核算等活动,保证资金及时足额发放。

乡镇总预算会计业务在县财政局的指导下由财政所办理,乡镇预算单位的会计核算工作仍由乡镇财政所负责。

(二)指标管理

1、乡镇预算资金指标管理

乡镇财政应加强和规范预算指标管理,严格按照规定程序和时限要求,办理当年预算指标的分解、预算追加(减)、预算调整及上报等事项。

预算控制数。在乡镇当年预算未经本级人大会议审批通过前,由财政所按本乡镇上年同期预算执行数,于上年12月10日前提出本乡镇的当年预算控制数,上报县财政局乡财县管或预算管理机构,县财政局乡财县管或预算管理机构审核后,以纸质方式通知财政所,并凭此录入乡镇总指标。

年初预算。乡镇当年预算经本级人大会议审批通过后,财政所在30日内按要求分解到乡镇所属预算单位,并上报县财政局乡财县管或预算管理机构,县财政局乡财县管或预算管理机构据此调整乡镇年度预算支出总指标。

预算追加(减)。年度预算执行中,县财政局乡财县管或预算管理机构应及时将预算追加(减)资金指标下达给乡镇,并根据财政所分解落实情况录入支付系统,实施集中支付。

调整预算。乡镇经法定程序调整的预算,须及时上报县财政局乡财县管或预算管理机构,县财政局乡财县管或预算管理机构根据调整预算数,及时调整乡镇年度预算支出指标,县国库管理机构依据调整情况调拨资金。

2、乡镇其他资金指标管理

乡镇财政所根据乡镇预算单位缴入乡镇其他资金账户的往来资金余额,及时上报县财政局乡财县管或预算管理机构,按分预算单位清单下达预算总指标并录入支付系统。

(三)收入收缴和资金支付

1、收入收缴。各乡镇实现的税收收入按原级次、渠道及时缴入国库,乡镇预算单位纳入各级财政预算管理的非税收入由乡镇财政所按照不同级次及时缴库;严禁坐收坐支,更不得直接转换成单位其他资金指标。

2、计划管理。乡镇预算单位或财政所根据各类资金的预算指标申报用款计划,通过乡镇财政集中支付系统报送县财政局相关领导终审,财政所依据终审信息打印计划批复单,交财政所相关岗位作为调拨资金依据。

3、支付方式、支付程序和操作流程

乡镇财政资金按照先预算后支付的原则,统一实行国库集中支付,按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

(1)财政直接支付。对纳入工资统发范围的工资支出、对个人的补助支出、政府采购(物品和服务采购)支出、会议费用支出、建设项目支出等资金用途明确、具有确定的收款人的支出,实行财政直接支付方式。

财政直接支付程序。乡镇预算单位或财政所根据乡镇领导签批的支付申请书录入财政直接支付用款计划,网上提交直接支付申请,县财政局审核后财政所打印计划批复单。乡镇预算单位或财政所根据批复的用款计划,向代理银行开具《财政直接支付凭证》;代理银行通过乡镇财政零余额账户垫付资金到收款人(商品供应商或劳务提供者)的银行账户。每日终了乡镇代理银行根据当天支付金额打印财政直接支付申请划款凭证和申请财政性资金划款明细清单,乡镇财政所打印财政直接支付汇总清算通知单,一并交代理银行通过乡镇往来资金账户与乡镇财政零余额账户进行清算。待当日清算结束后由乡财政所分预算单位打印财政直接支付入账通知书。

(2)财政授权支付。对乡镇未纳入工资统发范围内的工资支出、零星支出和分散采购支出等实行财政授权支付方式。

财政授权支付程序。乡镇预算单位或财政所根据乡镇领导签批的支付申请书录入财政授权支付用款计划,经审核后,打印财政授权额度到账通知书。乡镇预算单位在财政授权支付额度内通过乡镇预算单位零余额账户开具授权支付指令,办理授权支付业务。每日终了乡镇代理银行根据当天支付金额打印财政授权支付申请划款凭证和申请财政性资金划款明细清单,乡镇财政所打印财政授权支付汇总清算通知单,一并交代理银行通过乡镇往来资金账户与乡镇预算单位零余额账户进行清算。

(3)操作流程。1、乡镇预算指标由县财政局乡财县管或预算管理机构控制,县财政局乡财县管或预算管理机构(或授权相关乡镇)分乡镇在预算执行系统中录入并审核;2、乡镇财政所根据工作需要进行用款计划录入和审核;3、县级国库管理机构对用款计划数额进行审定,并以此作为调拨乡镇往来资金的依据;4、县财政局局长对用款计划数额进行终审;5、乡镇财政所对下达的计划进行生成和打印。支付时,乡镇财政所对直接支付或授权支付的款项进行录入、审核、生成、打印和清算。

四、实施步骤

第一阶段:截止2017年11月25日,前期准备工作

县政府出台《南召县乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案》、县财政局出台《资金清算及会计核算》等相关制度,指导各乡镇建立国库单一账户体系;县财政局和各财政所要确定录入和审核人员,预算单位确定一名财务人员;代理银行负责连通财政业务内网、配备国库集中支付办公设备、确定国库集中支付业务办理人员并报县财政局相关管理机构。

第二阶段:2017年11月25日12月10日,安装软件、系统设置和测试以及开展业务培训

完成乡镇财政所及代理银行银行预算执行系统安装工作,进行角色、用户、权限等系统设置,对相关操作进行业务培训和联机测试;各乡镇在预算执行系统中录入单位用款剩余指标。2017年12月1日至12月10日,各乡镇进入试运行,有条件的乡镇可提前正式运行。

第三阶段: 2017年12月10日起,国库集中收付模式正式运行

全县各乡镇国库集中支付系统正式运行,各乡镇财政所按照国库集中收付运行模式规范使用财政资金。

五、推行乡镇财政国库集中收付制度的配套措施

(一)推进县乡联网。借助县乡网络平台,将县级国库集中收付网络延伸到乡镇,实现县乡财政部门、乡镇财政部门与乡镇代理银行、清算银行之间联网;运用全省统一的预算执行系统和应用支撑平台,实现乡镇预算指标、用款计划、收入收缴、资金支付、账务处理等网上运行、网上监督。乡镇各类财政业务使用省财政厅统一研发的“河南省县乡财政管理信息系统”标准版本。

(二)选择代理银行。本着安全、方便、快捷和技术支撑能力强、物理网点全覆盖、能够全面满足国库集中支付业务的原则,由县财政局择优选择金融机构代理乡镇财政国库集中支付业务,签订委托代理协议,明确双方责、权、利关系。

(三)清理乡镇财务。各乡镇要抓紧清理预算单位银行账户、债权债务和各种收费票据;及时将预算单位账务核算业务退回原预算单位。

(四)强化预算管理。乡镇财政要按照基层财政管理的有关规定,结合国库集中收付相关要求,在县财政局指导下,进一步细化预算编制,逐步完善基本支出定员定额管理,建立基础信息数据库,不断提升预算科学化、精细化管理水平。

(五)充实人员力量。要严格按照《河南省财政厅转发财政部关于财政总预算会计管理基础工作规定的通知》的要求,不断充实乡镇财政所国库集中支付管理人员力量,按照岗位职责,足额配备;不断加强财政所建设和人员培训工作,努力提高财政干部的政治素质、业务素质和工作能力,为乡镇财政国库集中收付制度改革顺利实施提供有力保障。

六、工作要求

(一)加强组织领导。为保证全县乡镇国库集中收付制度改革顺利实施,决定成立以分管县长为组长,县财政、监察、审计、人行等单位负责人为成员的南召县乡镇国库集中收付制度改革领导小组,切实加强对此项工作的组织领导。各乡镇、各有关部门也要成立相应机构,明确专人负责,强化组织保障。

(二)强化协调配合。各级财政部门要加强与有关部门的沟通协调,共同协商解决乡镇财政国库集中收付制度改革中遇到的新情况、新问题,并加强对乡镇推行国库集中收付制度改革的指导与监督,有效促进财政资金的安全规范运行;各代理银行要改进服务态度,提高服务效率;各乡镇、各有关部门要按照方案要求,精心组织,周密部署,密切配合,确保工作顺利开展。

(三)严肃各项纪律。各乡镇领导、乡直单位负责人及财务人员,全体财政干部要进一步提高对实行乡镇国库集中收付制度改革的认识,自觉站在规范财政资金管理的高度,做好改革工作,对在乡镇国库集中收付制度改革实施过程中出现的违法违纪违规行为,县政府将坚决按照相关法律法规严肃处理。

  
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