南召县审计局关于盘活财政存量资金和闲置资产情况的

审计结果

（二O二O年十二月三十日）

2020年第4号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2020年4月3日至5月12日，南召县审计局对南召县本级盘活财政存量资金和闲置资产情况进行了审计。审计结果如下：

一、基本情况

截至2019年12月底，全县56个一级预算单位、21个事业单位共开设18个银行账户，余额5298万元，主要是：预算单位基本户（国库支付中心管理的预算单位实拨资金账户）1个，工会账户2个，保证金账户4个，其他账户11个。

二、审计评价

审计结果表明：南召县财政积极执行盘活财政存量资金政策，截至2019年底已按规定盘活存量资金2次，共盘活资金2.22亿元，投入1.89亿元用于扶贫、民生保障等项目，提高了财政资金使用效益。财政对盘活存量资金的拨付实行专门管理、专账核算，确保跟踪问效。南召县行政事业单位国有资产以产权单位管理为主，县国资局实行平台系统监管，已有153个县直单位纳入系统管理。部分单位的国有资产出租实施招标竞价，部分单位的临街门面房出租实行每年签订合同适应市场价动态管理，资产收益得到保障。南召县财政积极落实全面实施预算绩效管理政策，自2019年起启动了县级财政项目支出绩效自评，共有19个部门选取24个2018年30万元以上项目进行了评价，占年度专项资金总额的5.6%。

但审计中也发现，南召县仍然存在盘活财政存量资金未收回本级财政，以及预算绩效管理覆盖面较小等问题，需要引起重视并加以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）存量资金管理使用方面。

1.预算单位结余结转资金223.74万元未收回本级财政。

截至2019年底，南召县财政国库支付中心基本户余额5709.79万元，其中预算单位结余结转资金223.74万元未收回。

2.财政列支挂账未支付的部门预算结余结转中应盘活而未盘活使用的资金423.82万元。南召县财政历年年底已作预算支出而挂账、于下一年及以后年度陆续支付、但截至2019年底仍未能支付的2017年及以前年度部门结余结转资金中，审计确定能够盘活的资金为423.82万元。

3.应盘活而未盘活财政专户资金313.92万元。主要是财政专户资金中存量应盘活使用。

4.需盘活非财政存量资金131.8万元。系财政专户代管的矿山地质环境治理恢复保证金。

（二）全面实施预算绩效管理政策落实情况。

预算绩效管理覆盖面偏小。2019年南召县有24个预算项目共计2287.5万元由财政部门组织进行预算绩效评审工作，其他预算项目只由各预算执行单位进行自评或未开展绩效评价工作，占年度专项资金总额的5.6%。违反了中共河南省委 河南省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》“四、完善全覆盖预算绩效管理体系（九）建立一般公共预算绩效管理体系。一般公共预算绩效管理收入方面要重点关注收入结构、征收效率和优惠政策实施效果；支出方面要重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是重大政策和项目实施效果，其中转移支付预算绩效管理要符合财政事权和支出责任划分规定，重点关注促进地区间财力协调和区域均衡发展。同时，积极开展涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目绩效管理。”的规定。责令县财政局加大实施力度，提高预算绩效管理覆盖面。

三、审计处理及整改情况

上述审计情况，南召县审计局已依法出具审计报告。对审计指出的问题，南召县财政局高度重视，对于应当收回有存量资金已全部收回财政，对预算绩效管理覆盖面偏小的问题，已整改，县财政局已顺应上级财政部门要求，采用财政抽查和部门自查相结合方式，扩大预算绩效管理覆盖面。