南召县审计局关于2019年度县级财政预算执行和其他财政收支的

审计结果

（二O二O年十二月三十日）

2020年第7号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2020年4月6日至8月15日，南召县审计局对2019年度南召县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果如下：

今年的审计工作，紧紧围绕县委、县政府中心工作，重点审计了县财政局组织的县本级预算执行和其他财政收支、财政资金管理，防范重大债务风险、清理拖欠民营企业中小企业账款等重大政策措施落实，县域经济发展情况等，开展了对部分县直部门和乡镇主要负责人的经济责任审计、重点政府投资项目的竣工决算审计等。通过审计，向县政府提交审计要情26篇，收缴违规资金2923万元，审减政府投资1571万元，移送违规违纪问题线索5起。在摸清财政底数的同时，发现问题、推动整改，服务重大政策措施落实和县域经济发展。

一、县本级预算执行情况及审计评价

全县一般公共预算收支及其执行情况。2019年全县一般公共预算收入完成6.85亿元，为调整预算的101.2%，同比增长8.3%，其中税收收入4.5亿元，为调整预算的94.9%，同比增长4.6%；加上转移支付收入等，一般公共预算支出完成38.29亿元，为调整预算的99.6%，同比增长11.8%。

县本级预算收支及其执行情况。2019年县本级一般公共预算收入3.85亿元，完成年初预算的97.8%，为调整预算的100%，较上年增收3149万元，同比增长8.9%，其中：税收收入完成1.52亿元，占年初预算的79.5%，为调整预算的100%，较上年减收1405万元，税收占一般公共预算收入的比重为39.38%；加上转移支付收入等，一般公共预算支出完成35.61亿元，为调整预算的99.6%，较上年增支4.16亿元，同比增长13.2%。

政府性基金预算收入完成6.44亿元，为调整预算的100%，较上年增加2130万元，同比增长3.4%；加上转移支付收入等，政府性基金预算支出9.38亿元，为调整预算的100%，较上年增支1.35亿元，同比增长16.81%。

（二）审计评价

审计结果表明：2019年县十五届人民代表大会第五次会议批准的收入支出预算任务未完成，只完成了调整预算。2019年民生支出合计33亿元，占预算总支出的86.5%，同比增长11.5%，基本保证了各项惠民政策的落实，如新建的中医院、城关第一小学分校、城关第六小学等一批民生项目建成并投入使用；全年县财政运行较为平稳，待统筹的财政资金基本统筹完毕并分配使用。

一是争取转移支付资金到位。县政府全年争取一般性转移支付资金11.4亿元，比2018年增加8432万元，并争取计入今后的上级财力分配基数；争取专项转移支付18亿元,比2018年增加1.6亿元，为加大我县转移支付财力打下了基础。

二是积极争取政策性融资借款到位并投入使用。2019年融资借款净增4.7亿元，主要是符合政策的PPP项目向政策性银行的中长期借款，已用于贫困村基础设施建设项目。

三是“三保”支出保障到位。完善县级基本财力保障机制，集中财力保工资、保运转、保基本民生，兜好“三保”底线。全年公教人员政策性增资和因机构改革增资较多，均列入年初预算，无拖欠工资现象。

四是财政资金统筹平稳，保障有力。2019年统筹涉农整合资金3.9亿元投入脱贫攻坚，保障我县顺利实现脱贫摘帽；统筹1.91亿元投入教育项目建设，保障我县义务教育均衡发展顺利通过评估认定。

但因我县税源基础较为薄弱，全县产业发展还处于上升加力期，受2019年更大规模减税降费、经济结构调整等政策性减收因素影响，保持财政税收规模十分困难；同时人员经费支出底数较大、政策性建设项目支出增大、需政府偿还的到期债务已进入还款高峰期、土地开发利用成本加大等，导致财力缺口未能弥补且继续加大，财政支出压力进一步加剧。

二、审计发现的主要问题

（一）预算支出执行方面

1.预算执行进度较慢，2019年预算结转结余7.56亿元。至2019年年底累计达9.55亿元。造成预算结转结余过大的主要原因是现金调度困难和部分建设项目进度缓慢。

2.部分预算执行不规范。财政将2018年未能执行的预算于当年调减后列入本年预算3581.84万元，占2019年财力安排预算的4.77%。

（二）财政资金管理方面

1.均衡义务教育建设项目财政投资缺口较大。

2019年全县迎接均衡义务教育验收项目涉及15个乡镇的101个校建项目，经投资评审总额3.12亿元，县财政已拨付资金1.91亿元，目前缺口约1.21亿元。

2.预算绩效管理覆盖面偏小。2019年有24个预算项目共计2287.5万元由财政部门组织开展了预算绩效评审，占年度专项资金总额的5.6%。其他预算项目仅由各预算执行单位进行自评或未开展绩效评价。

（三）重大政策措施落实情况跟踪审计

今年3至5月，按照省审计厅统一安排，开展了减税降费政策落实、防范化解地方政府隐性债务风险政策落实、清理拖欠民营企业中小企业账款、盘活存量资金和闲置资产及第三期学前教育行动计划（2017－2020年）落实情况等12个专项审计。有关情况如下：

1.在盘活县本级财政存量资金和闲置资产情况专项审计中，发现民政局、移民办、国有南召林场等单位财政存量资金1093万元等问题。

2.在第三期学前教育行动计划落实情况专项审计中，发现全县公办幼儿园在园幼儿占比较低，为22.21%；普惠性民办幼儿园因师资配备、办学规模等条件欠缺致使部分政策未能落实。

（四）医保基金审计情况

按照市审计局统一安排，开展了2017至2019年医疗保险基金审计，我县存在重复参保、分解住院、部分医院挂床住院等问题。

三、审计查出问题的整改情况

通过审计整改，促进资金收回或者其他形式整改到位。分别是：

1.对预算执行进度较慢、2019年预算结转结余7.56亿元的问题，正在整改。目前已支付4.79亿元，占比63.4%。

2.对部分预算未执行列入下年预算的问题，已整改。2020年县财政已制定切实可行的管理办法、采取多种措施强化年度预算的严肃性和约束性；同时建立财政直达资金惠企利民机制，加快预算执行进度。

3.对均衡义务教育建设项目财政投资缺口较大的问题，正在整改。我县除采取向上争取教育转移支付资金的力度外，在此基础上县财政拿出一定资金逐年解决上述缺口。2020年已安排1090万元。

4.对预算绩效管理覆盖面偏小的问题，已整改。县财政局已顺应上级财政部门要求，采用财政抽查和部门自查相结合方式，扩大预算绩效管理覆盖面。

5.对民政局、移民办、国有南召林场等单位财政存量资金1093万元的问题，已整改到位。存量资金已收交县财政。

6.对在第三期学前教育行动计划落实情况专项审计中发现全县公办幼儿园在园幼儿占比较低的问题，正在整改。县政府2020年已规划新建17所公办幼儿园，提升公办幼儿园学生比重。目前已建成2所。

7.对医保基金审计发现的问题，已整改，违规资金已收缴到位。